税金と確定申告

第1回 FX・BOで利益が出たら確定申告はいるの?

01. 確定申告って?

一般的な確定申告の話

所得税の確定申告については毎年1月1日から12月31日までに得たすべての所得を計算し、申告・納税しなければなりません。この手続きのことを確定申告といいます。
確定申告では1年間に得た所得を計算し、納税額を確定させますが、あらかじめ源泉徴収という形で税金を徴収されている場合や、予定納税という形で税金を前払いしている場合もあります。したがって、確定申告は税金を計算し払った税金との精算の手続きという意味あいもあります。

02. 店頭外国為替証拠金取引・店頭外国為替オプション取引での利益は課税対象になるの?

店頭デリバティブ取引の税制についての説明

「みんなのFX」(店頭外国為替証拠金取引)や「みんなのバイナリー」(店頭外国為替オプション取引)で発生した利益は、平成23年度租税特別措置法案が成立したことにより、「先物取引に係る雑所得等の課税の特例(租税特別措置法第41条の14)」の適用対象で申告分離課税となります。※1
税率は、他の所得額にかかわらず一律20%(所得税15%+住民税5%)です。※2
また、取引所で行う先物取引等(みんなの365)に係る売買損益を通算できることにくわえ、最大3年間の損失繰越控除を受けることができます。

【注意】

  • ※1. 申告分離課税の適用対象者は、個人に限られます。
  • ※2. 2013年1月1日から向こう25年間に渡り、所得税額に対し2.1%の「復興特別所得税」が課され、同期間の税率は「20.315%」(所得税15%+住民税5%+復興特別所得税0.315%(15%×2.1%))となります。

03. 店頭外国為替証拠金取引での利益は雑所得!

取引損益の税率について

「みんなのFX」「みんなのバイナリー」の取引損益への課税方法は、申告分離課税で他の所得にかかわらず一律20%(所得税15%+住民税5%)です。ただし、東日本大震災における復興財源のために「復興財源確保法」が施行されたことにより、2013年1月1日から2037年12月31日までの25年間に渡り、所得税額に対し2.1%の復興特別所得税が課されるため、同期間の税率は「20.315%」(所得税15%+住民税5%+復興特別所得税0.315%(15%×2.1%))となります。

ほかの取引所上場先物取引との損益通算が可能

店頭デリバティブ取引(「みんなのFX」「みんなのバイナリー」)の決済差損益について、取引所で行う先物取引等(くりっく365、日経225先物・オプション等)に係る売買損益との通算ができます。

3年間の損失繰越控除が可能

2012年1月1日以降、「みんなのFX」「みんなのバイナリー」における取引に関する「損失」を最大で3年間、繰越控除することができます。ただし、損失繰越控除の適用を受けるためには、損失を出した年でも継続して確定申告を行っていただくことが必要です。

  • ※税金や確定申告について、情報の内容に関しては万全を期しておりますが、その内容の正確性、完全性を保証するものではございません。今後、税制改正等が行われた場合、内容が変更となる可能性があります。(2012年12月現在)
  • ※個別の詳細についてはお近くの税務署にお問い合わせください。

05. 「みんなのFX」「みんなのバイナリー」での年間損益の見方は?

「みんなのFX」「みんなのバイナリー」のPC版取引システムの「各種照会」の「報告書」からPDFファイルでダウンロードできます。

損益報告書の見方はこちら

「みんなのFX」の場合

「FX TRADER」では、取引画面メニューバー「報告書」から閲覧できます。 FX TRADER メニュー


「FX WEB」では、取引画面メニューバー「取引照会・口座管理」内の「報告書」から閲覧できます。 FX WEB メニュー

「みんなのバイナリー」の場合

取引画面メニューバー「履歴」内の「報告書」から閲覧できます。 みんなのバイナリー メニュー

05. 所得控除について教えて!

所得控除とは、所得税や住民税を計算するときに所得金額から差し引くことができ、課税されない所得のことをいいます。おもな所得控除には以下の控除があります。 詳しくは国税庁などにお問い合わせください。

  • 雑損控除
  • 医療費控除
  • 社会保険料控除
  • 小規模企業共済等掛金控除
  • 生命保険料控除
  • 地震保険料控除
  • 寄付金控除
  • 障害者控除
  • 寡婦(寡夫)控除(この控除は女性の場合と男性の場合があります。)
  • 勤労学生控除
  • 配偶者控除・配偶者特別控除・扶養控除・基礎控除380,000円)

06. 確定申告の方法について教えて!

確定申告の方法につきましては国税庁ホームページを参照してください。


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